Nhựa đường có được giảm thuế GTGT không? Nghị định 174/2025/NĐ-CP

Năm 2025 – 2026 là giai đoạn doanh nghiệp đặc biệt quan tâm đến các chính sách thuế mới, đặc biệt là chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8%. Một trong những câu hỏi mà nhiều doanh nghiệp trong lĩnh vực xây dựng, vật liệu và sản xuất công nghiệp đặt ra là: “Nhựa đường có được giảm thuế GTGT không?” Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ quy định, tránh kê khai sai và hạn chế rủi ro trong quá trình lập hóa đơn, hạch toán và quyết toán thuế.

Vì sao doanh nghiệp quan tâm đến việc nhựa đường có được giảm thuế GTGT hay không?

Chính sách giảm thuế GTGT 2% là một trong những biện pháp kích cầu kinh tế. Từ 01/07/2025, nhiều doanh nghiệp trong lĩnh vực nhựa, xây dựng, hóa chất và thương mại đặc biệt quan tâm xem sản phẩm của mình có thuộc diện giảm thuế hay không, bởi điều này ảnh hưởng trực tiếp đến:

• Giá bán sản phẩm
• Tính cạnh tranh trên thị trường
• Dòng tiền và lợi nhuận
• Rủi ro bị truy thu nếu áp dụng sai thuế suất

Các doanh nghiệp kinh doanh nhựa PVC, PET, hạt nhựa nguyên sinh, màng PE, và đặc biệt là nhựa đường cần nắm rõ danh mục hàng hóa đủ điều kiện để tránh sai sót khi kê khai.

Tổng quan chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP

Từ 01/07/2025 đến 31/12/2026, Nghị định 174/2025/NĐ-CP quy định:

• Giảm 2% thuế suất GTGT cho hàng hóa – dịch vụ đang áp dụng thuế suất 10% (tức giảm còn 8%).
• Không áp dụng đối với nhóm hàng hóa trong Phụ lục I và II, bao gồm hóa chất, khoáng sản, hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt…
• Áp dụng cho cả doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp.

Tuy nhiên, không phải sản phẩm nào có nguồn gốc từ nhựa cũng được giảm thuế. Đây là lý do nhiều doanh nghiệp thắc mắc: “Nhựa đường thuộc nhóm nào?”

Nhựa đường có được giảm thuế GTGT không?

→ Câu trả lời: KHÔNG. Nhựa đường không được giảm thuế GTGT.

Nhựa đường thuộc nhóm hàng hóa liên quan đến hóa chất, nằm trong Phụ lục I – danh mục hàng hóa không được giảm thuế GTGT theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Điều đó đồng nghĩa:

• Nhựa đường tiếp tục áp dụng thuế suất 10%.
• Không được giảm xuống 8%.

Các doanh nghiệp kinh doanh nhựa đường cần lập hóa đơn và kê khai đúng để tránh sai sót.

Vì sao nhựa đường bị loại trừ?

Nhựa đường được xếp vào nhóm hóa chất và sản phẩm liên quan đến hóa dầu, vốn là nhóm hàng hóa nằm trong danh mục hạn chế giảm thuế nhằm đảm bảo:

• An toàn môi trường
• Kiểm soát chất lượng và vận chuyển
• Ổn định nguồn thu ngân sách

Do đó, dù nhiều mặt hàng nhựa được giảm thuế, nhựa đường vẫn không nằm trong diện ưu đãi.

Sản phẩm nhựa nào được giảm và không được giảm?

Việc phân biệt đúng nhóm sản phẩm nhựa được giảm thuế và không được giảm thuế là bước quan trọng giúp doanh nghiệp lập hóa đơn chính xác và tránh rủi ro khi quyết toán. Đây cũng là nội dung khiến nhiều đơn vị kinh doanh nhựa dễ nhầm lẫn, nhất là khi các sản phẩm có mã HS gần giống nhau.

Các sản phẩm nhựa được giảm thuế GTGT xuống 8%

Doanh nghiệp trong lĩnh vực nhựa thường rất quan tâm nhóm sản phẩm nào được áp dụng thuế suất ưu đãi, vì điều này ảnh hưởng trực tiếp đến giá thành và sức cạnh tranh. Nhóm sản phẩm dưới đây là những mặt hàng phổ biến nhất đang được hưởng mức thuế GTGT 8%. Các sản phẩm sau được giảm thuế vì không thuộc danh mục loại trừ:

• Hạt nhựa nguyên sinh (PE, PP, PVC, PS)
• Nhựa PET
• Ống nhựa PVC
• Chai nhựa
• Màng nhựa PE (mã HS 39201090)
• Sản phẩm nhựa gia dụng và công nghiệp không liên quan hóa chất

Điều này mở ra cơ hội giảm chi phí đáng kể cho doanh nghiệp.

Các sản phẩm nhựa không được giảm thuế GTGT

Bên cạnh nhóm hàng hóa được hưởng ưu đãi, vẫn có những sản phẩm nhựa nằm trong danh mục không được giảm thuế GTGT. Doanh nghiệp cần nắm rõ để tránh lập hóa đơn sai và hạn chế rủi ro khi kê khai. Những sản phẩm nhựa sau không thuộc diện giảm thuế:

• Nhựa đường
• Một số sản phẩm nhựa liên quan đến hóa chất đặc thù
• Một số loại phế liệu nhựa (trong trường hợp thuộc nhóm chịu thuế TTĐB)

Quy trình kiểm tra sản phẩm nhựa có được giảm thuế hay không

Để doanh nghiệp xác định đúng thuế suất, bạn có thể áp dụng quy trình 3 bước sau:

Bước 1 – Tra mã HS chính xác

• PVC: 3904.10
• PET: 3907.60
• Màng PE: 39201090
• Nhựa đường: thuộc nhóm hóa chất → loại trừ

Bước 2 – Đối chiếu Phụ lục I và II của Nghị định 174/2025/NĐ-CP

• Nếu xuất hiện trong phụ lục → Không giảm thuế
• Nếu không có → Áp dụng 8%

Bước 3 – Kiểm tra mã ngành theo Quyết định 43/2018/QĐ-TTg

Một số mã ngành liên quan hóa chất sẽ bị loại khỏi diện giảm thuế.

Cách lập hóa đơn GTGT đúng cho sản phẩm nhựa

Việc lập hóa đơn GTGT đúng thuế suất là bước quan trọng giúp doanh nghiệp tránh rủi ro về thuế và tuân thủ quy định pháp luật. Đây cũng là khâu mà nhiều doanh nghiệp nhựa dễ mắc lỗi do nhầm mã HS hoặc không nắm rõ danh mục giảm thuế.

Khi sản phẩm được giảm thuế (nhựa PVC, PET, màng PE…)

Doanh nghiệp cần nắm rõ cách lập hóa đơn khi sản phẩm thuộc diện giảm thuế để tránh ghi sai thuế suất và đảm bảo đúng chính sách ưu đãi. Phần này hướng dẫn cách thể hiện mức thuế 8% trên hóa đơn theo đúng quy định.

• Thuế suất: 8%
• DN tính tỷ lệ % → ghi rõ mức giảm 20%
• Ghi chú: “Áp dụng theo Nghị quyết 204/2025/QH15”

Khi sản phẩm không được giảm (nhựa đường)

Đối với các mặt hàng không thuộc diện giảm thuế, doanh nghiệp cần giữ nguyên mức thuế suất hiện hành để tránh rủi ro bị truy thu. Điều này đặc biệt quan trọng với sản phẩm như nhựa đường, vốn thuộc nhóm hóa chất trong danh mục loại trừ.

• Thuế suất: 10%
• Không cần ghi chú giảm thuế

Những sai sót phổ biến doanh nghiệp cần tránh

Trong quá trình lập hóa đơn GTGT, nhiều doanh nghiệp nhựa dễ mắc lỗi do nhầm lẫn mã HS hoặc áp dụng sai thuế suất. Việc nhận diện sớm những sai sót này giúp doanh nghiệp hạn chế rủi ro và điều chỉnh kịp thời.

• Nhầm lẫn mã HS dẫn đến kê sai thuế suất
• Lập hóa đơn nhựa đường 8% → phải điều chỉnh hoặc hủy
• Không đối chiếu phụ lục trước khi xuất hóa đơn

Câu hỏi thường gặp về thuế GTGT cho sản phẩm nhựa

Nhiều doanh nghiệp trong lĩnh vực nhựa thường đặt ra các câu hỏi giống nhau khi áp dụng mức thuế GTGT theo quy định mới. Phần này tổng hợp những thắc mắc phổ biến nhất kèm theo lời giải thích ngắn gọn, dễ hiểu để bạn tra cứu nhanh.

1. Nhựa đường thuế suất GTGT bao nhiêu?

Nhựa đường áp dụng thuế suất GTGT 10% theo quy định hiện hành. Sản phẩm này không nằm trong diện giảm thuế do thuộc nhóm hàng hóa liên quan đến hóa chất trong Phụ lục I.

2. Nhựa PVC và PET có được giảm không?

Nhựa PVC và PET được giảm thuế GTGT xuống 8% nếu không thuộc danh mục loại trừ. Đây là hai nhóm sản phẩm phổ biến trong ngành nhựa và thường đáp ứng điều kiện giảm thuế.

3. Cách kiểm tra sản phẩm có được giảm thuế?

Doanh nghiệp có thể kiểm tra bằng cách tra mã HS của sản phẩm rồi đối chiếu với Phụ lục I và II của Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Sau đó, bạn cần xác định thêm mã ngành để đảm bảo sản phẩm không thuộc nhóm bị loại trừ.

Nhựa đường có được giảm thuế GTGT không? Câu trả lời là không. Nhựa đường thuộc nhóm hàng hóa liên quan đến hóa chất theo Phụ lục I của Nghị định 174/2025/NĐ-CP nên không được áp dụng mức thuế GTGT 8%. Doanh nghiệp cần nắm rõ quy định để:

• Lập hóa đơn đúng
• Kê khai chuẩn
• Tránh rủi ro truy thu, phạt chậm nộp

Trong khi đó, phần lớn sản phẩm nhựa như PVC, PET, màng PE, chai nhựa vẫn được hưởng ưu đãi thuế, giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí và tăng khả năng cạnh tranh.